小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

大白菜会计学堂,伴你成长!

今天再给大家讲解一个案例!

这个案例是大白菜会计学堂的河南学员咨询的。

该企业是小规模纳税人,销售种子和化肥。

这样,该企业涉及的政策就有二个:

一是销售农资免征增值税(销售化肥不免税),

二是小规模企业季度销售额9万以内免征增值税。

该企业本季度还购买了税控相关设施,

包括金税盘200元,税控维护费280元,票管家780元,

又有一个税控设备抵减政策可以享受。

该企业本季度销售化肥85728.15元,销售种子41282元,

该企业本季度到底缴纳多少增值税?如何申报?


大白菜解答如下:

一、计算缴纳增值税

1、该企业本季度销售化肥85728.15元,销售种子41282元,合计127010元,整体超过9万元,如果剔除免税的种子销售额4万,实际销售额8.57万,是否可以享受免征增值税政策?

答案:不可以。要考虑整体销售额。整体超过9万,就要缴纳增值税,但其中的种子销售可以免征。

这样需要缴纳增值税的金额是85728.15*3%=2571.84元

2、 购买税控相关设施1260元,包括金税盘200元,税控维护费280元,票管家780元,可否全额抵减增值税?

答案: 首先本季度应缴增值税2571.84元,从金额上看,税控设施1260可以全额抵减;但是,票管家780元可否抵减?

根据财税2011年50号通知,初次购买的增值税防伪税控系统的专用设备,包括:金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘,纳税人缴纳的技术维护费,可以全额抵减增值税。因此,我们初步判断,票管家780元不能抵减。其余480元可以抵减。

因此,实际可以缴纳的增值税是2571.84-480=2091.84元

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

票管家发票

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

维护费发票

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

金税盘发票


二、来看申报表

注意,要填报的是申报表主表和减免税明细表。

1、主表:注意销售免税商品的填报位置在第12行,税控抵减在第15行

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

小规模纳税人申报表主表

2、特别是减免税明细表也是必填表

注意:这个表格包括税控设备抵减和免税商品二项信息要填报。填报免税商品信息是为了测算国家的免税幅度。

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

减免税明细表


以上解读如有错误请联系我们,不吝赐教!

更多财税知识,尽在大白菜会计学堂官网!

访问官网,请访问“了解更多”!

大白菜会计学堂,伴你成长!

小规模纳税人企业申报简单么?不一定!大白菜和你看个综合案例!

从会计新手到财务经理,尽在大白菜会计学堂

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

此站点使用Akismet来减少垃圾评论。了解我们如何处理您的评论数据