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今天再给大家讲解一个案例！
这个案例是大白菜会计学堂的河南学员咨询的。
该企业是小规模纳税人，销售种子和化肥。
这样，该企业涉及的政策就有二个：
一是销售农资免征增值税（销售化肥不免税），
二是小规模企业季度销售额9万以内免征增值税。
该企业本季度还购买了税控相关设施，
包括金税盘200元，税控维护费280元，票管家780元，
又有一个税控设备抵减政策可以享受。
该企业本季度销售化肥85728.15元，销售种子41282元，
该企业本季度到底缴纳多少增值税？如何申报？
大白菜解答如下：
一、计算缴纳增值税
1、该企业本季度销售化肥85728.15元，销售种子41282元，合计127010元，整体超过9万元，如果剔除免税的种子销售额4万，实际销售额8.57万，是否可以享受免征增值税政策？
答案：不可以。要考虑整体销售额。整体超过9万，就要缴纳增值税，但其中的种子销售可以免征。
这样需要缴纳增值税的金额是85728.15*3%=2571.84元
2、 购买税控相关设施1260元，包括金税盘200元，税控维护费280元，票管家780元，可否全额抵减增值税？
答案： 首先本季度应缴增值税2571.84元，从金额上看，税控设施1260可以全额抵减；但是，票管家780元可否抵减？
根据财税2011年50号通知，初次购买的增值税防伪税控系统的专用设备，包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘，纳税人缴纳的技术维护费，可以全额抵减增值税。因此，我们初步判断，票管家780元不能抵减。其余480元可以抵减。
因此，实际可以缴纳的增值税是2571.84-480=2091.84元
票管家发票
维护费发票
金税盘发票
二、来看申报表
注意，要填报的是申报表主表和减免税明细表。
1、主表：注意销售免税商品的填报位置在第12行，税控抵减在第15行
小规模纳税人申报表主表
2、特别是减免税明细表也是必填表
注意：这个表格包括税控设备抵减和免税商品二项信息要填报。填报免税商品信息是为了测算国家的免税幅度。
减免税明细表
以上解读如有错误请联系我们，不吝赐教！
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